Cara Keluar daripada Liabiliti Pencen yang Tidak Dikenakan

Kewajipan pencen tanpa had, apabila syarikat memilih untuk membiayai pencen daripada pendapatan sekarang dan bukannya membuat pembayaran tambahan ke dalam dana berasingan, memberikan masalah yang serius kepada perniagaan. Peraturan memerlukan perniagaan untuk memasukkan liabiliti pencen pada kunci kira-kira, yang menjadikan perniagaan dengan liabiliti pencen yang tinggi kelihatan kurang sihat. Anda mempunyai sedikit pilihan untuk keluar dari liabiliti pencen yang tidak didanai.

Penamatan Standard

Laluan paling langsung untuk anda untuk keluar dari liabiliti pencen yang tidak didanai adalah penamatan pelan pencen. Walau bagaimanapun penamatan sukarela menghendaki perniagaan anda mempunyai aset yang mencukupi untuk membayar keseluruhan manfaat yang terhutang. Perbadanan Jaminan Manfaat Pencen, sebuah agensi kerajaan yang ditugaskan untuk melindungi manfaat persaraan, menetapkan beberapa langkah yang perlu anda ambil sebelum penamatan standard.

Meminjam

Pinjaman langsung menyediakan satu pilihan yang boleh anda gunakan untuk membiayai sepenuhnya pencen yang tidak dibiayai dan menghapuskan liabiliti. Walaupun meminjam perdagangan satu jenis liabiliti untuk yang lain pada kunci kira-kira, perniagaan mencari pinjaman lebih mudah untuk membenarkan daripada liabiliti pencen. Meminjam untuk menghapuskan liabiliti pencen sering kali menjadi permulaan kepada penamatan standard. Walaupun penamatan sering mewakili kos jangka pendek yang signifikan, pinjaman mewakili kos tetap dan boleh diramal, manakala liabiliti pencen sering membuktikan tidak menentu.

LDI yang diinsuranskan

Pilihan lain, pelaburan yang didorong oleh liabiliti yang diinsuranskan, menangani masalah ketidaktentuan pasaran dalam pencen pembiayaan. Pelaburan yang didorong oleh liabiliti, dari segi pencen dana, bertujuan untuk mengimbangi pelaburan ekuiti yang menjana keuntungan dan pelaburan liabiliti-pelaburan, seperti bon. LDI, walaupun direka untuk meminimumkan risiko dan membiayai pencen sepenuhnya dari masa ke masa, masih mengalami tahap risiko. Untuk menangani risiko ini dan memastikan pencen tetap dibiayai, beberapa syarikat insurans menawarkan LDI yang diinsuranskan, yang menjamin pelan pencen anda masih dibiayai, sama ada sepenuhnya atau sehingga bahagian insurans pelan yang diinsuranskan.

Penamatan Kebencian

Sekiranya perniagaan anda tidak dapat bertahan dan pelan pencen, anda boleh mendapatkan penamatan kecemasan rancangan pencen. Untuk memenuhi syarat untuk penamatan kecemasan, menurut Perbadanan Jaminan Manfaat Pencen, anda mesti memenuhi syarat untuk sekurang-kurangnya satu ujian kecemasan. Mahkamah mesti menentukan sebagai sebahagian daripada penyusunan semula dalam muflis bahawa tidak mungkin bagi perniagaan untuk bertahan dengan pelan pencen utuh. Petisyen pembubaran-kebankrapan memenuhi syarat anda. Anda layak jika ia dapat ditunjukkan rancangan itu tidak membebankan. Anda juga layak jika anda dapat menunjukkan bahawa mengekalkan rancangan itu bermaksud kegagalan perniagaan yang tidak dapat dielakkan. Sebagai tambahan kepada kelayakan, anda juga perlu mengambil langkah-langkah yang telah ditetapkan oleh PBGC, termasuk memberitahu pihak-pihak yang berkenaan mengenai penamatan tersebut.