Langkah-langkah Terlibat dalam Melaksanakan Audit Dalaman dalam Piutang Akaun

Akaun belum terima adalah jualan yang dibuat tetapi belum dibayar. Mereka sebenarnya merupakan satu bentuk kredit tak bercagar jangka pendek yang diperluaskan berdasarkan janji pelanggan untuk membayar. Terma pada amnya adalah berdasarkan jumlah bersih yang perlu dibayar dalam tempoh 30 hari. Sebagai umur piutang, kemungkinan pengumpulan akan berkurang. Penghutang yang tidak dapat dipungut akhirnya diletakkan dalam akaun hutang lapuk. Penghutang akaun adalah penting, kerana jualan mewakili pendapatan, dan aliran tunai bergantung kepada pengumpulan akaun yang tepat pada masanya. Penghutang akaun audit adalah penting untuk mengelakkan penyalahgunaan pembayaran, pulangan dan pengembalian rekaan dan skim penipuan yang lain.

Objektif Utama

Penghutang akaun audit hendaklah mengesahkan bahawa kewajipan pada buku adalah tulen dan mencerminkan jumlah yang ditunjukkan pada lembaran imbangan. Juruaudit perlu mengesahkan bahawa elaun hutang lapuk adalah realistik dan tidak terlalu ketara. Kredit dan bayaran balik untuk item yang dikembalikan juga mesti disahkan menjadi fakta dan tepat. Pengauditan harus mengesahkan bahawa semua kawalan dalaman yang diperlukan telah disediakan dan berfungsi dengan sewajarnya. Perlindungan untuk melindungi pembayaran dalam bentuk tunai atau cek dari pemotongan atau penyelewengan juga harus diuji.

Mengesahkan Penerimaan Akaun

Sahkan bahawa fail data pelanggan dikekalkan dan semasa. Bandingkan fail data pelanggan dan akaun yang akan diterima untuk mengenal pasti pelanggan yang tidak muncul dalam fail induk. Sediakan surat pengesahan untuk dihantar kepada pelanggan yang dipilih untuk pengesahan. Minta pengesahan nombor, tarikh dan jumlah invois individu. Sertakan sampul surat yang dicetak sendiri untuk balasan langsung kepada juruaudit. Ikuti mana-mana surat yang dikembalikan sebagai tidak dapat dihantar. Surat penyerang jika boleh. Jika tidak, sila siasat untuk menentukan sebarang kemungkinan maklumat pelanggan rekaan.

Invois dan Pelarasan

Semak invois dan tentukan invois yang mencerminkan harga yang dibenarkan dan jumlah yang tepat. Sahkan bahawa invois dicatatkan dalam tempoh yang sesuai. Semak memo kredit dan pelarasan kepada penghutang akaun dan sahkan ia direkod dengan betul. Sahkan bahawa kredit bagi barang yang dikembalikan dikeluarkan berdasarkan dasar syarikat. Cari sejumlah besar barangan yang dikembalikan dan dikembalikan yang jatuh tepat di bawah amaun yang memerlukan kebenaran pengurusan.

Kawalan Dalaman

Sahkan pemisahan tugas antara kakitangan yang diberi kuasa untuk mengeluarkan memo kredit dan yang dibenarkan untuk menerima dan memproses pembayaran. Jika memo kredit dikendalikan pada sistem pengebilan dan pengebilan komputer, pastikan kawalan akses berada di tempat dan kata laluan sering ditukar untuk dijaga daripada akses tanpa izin. Sahkan bahawa dasar mengenai hapus kira hutang lapuk adalah di tempat dan diikuti. Tentukan prosedur untuk mengkaji semula akaun masa lapang dan ragu dan pastikan semakan penyeliaan dijalankan secara berkala. Pastikan penuaan akaun boleh diterima sehingga kini dan diperiksa setiap bulan. Semua akaun dan akaun pengarah yang perlu diterima pakai hendaklah diselaraskan kepada pengarah am secara bulanan.